个人养老金核心规则：
1. 参加条件：已参加基本养老保险
2. 缴存上限：每年12,000元
3. 税收优惠：缴存环节税前扣除，投资收益暂不征税，领取时按3%纳税
4. 投资选择：储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金
5. 领取条件：达到退休年龄、完全丧失劳动能力、出国定居
节税效果：
· 年收入20万，缴存1.2万，当年节税约1,200-2,400元
· 年收入50万，缴存1.2万，当年节税约2,400-3,600元
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